Налоги при вступлении в наследство квартиры в украине

Налоги при вступлении в наследство квартиры в украине

Правила налогообложения при дарении аналогичны правилам налогообложения при наследовании.

  • если наследники являются членами семьи наследодателя первой степени родства (родители наследодателя, муж и жена наследодателя, дети наследодателя, включая усыновленных) или второй степени родства (родные братья и и сестры, дедушки и бабушки, внуки),
  • при получении наследства в виде движимого и недвижимого имущества, денежных средств лицом, являющимся инвалидом I группы, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы,
  • при получении наследства ребенком-инвалидом в виде движимого и недвижимого имущества,
  • при получении в наследство денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственных ценных бумаг (облигации Государственной целевой беспроцентной ссуды 1990 г., облигации Государственной внутренней выигрышной ссуды 1982, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сбербанка СССР) и денежных сбережений граждан Украины, помещенных в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992 - 1994 гг, погашение которых не состоялось, независимо от статуса наследника.
Следует отметить, что в связи с принятием Налогового кодекса налог на наследство по нулевой ставке указанных выше денежных сбережений введен с 01.01.2011 г. Положение об освобождении членов семьи наследодетеля второй степени родства от уплаты налога при наследовании распространяется на доходы, полученные с 1 января 2018 года.

Для нерезидентов ставки налога при наследовании (дарении) не зависят от степени родства с умершим.

38 097 655 47 87

Копирование и распространение материалов сайта разрешено только по письменному согласию владельца сайта.

Юридическая консультация Адвокат Киев 20 лет судебной практики

Налог на наследство в Украине
  • Описание
  • Характеристики

ВАС ИНТЕРЕСУЕТ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАСЛЕДСТВА?

МОГУТ ЛИ НАСЛЕДНИКИ ВСТУПИТЬ В НАСЛЕДСТВО БЕЗ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, которые получили наследство. Налоги можно минимизировать, если обратиться за консультацией по налогооблажению наследства.

Налог на наследство в Украине

Налог на наследство - унаследованное имущество в Украине облагается подоходным налогом.

Объекты имущества, которые обязательно подлежат налогообложению:

1. квартиры, дома, земельные участки, объекты нежилого фонда и.т.п.),

2. транспортные средства, антиквариат и произведения искусства, драгоценные камни и металлы и т.д.,

ценные бумаги, корпоративные права, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней,

3.суммы по договорам страхования наследодателя, пенсионные вклады,

4. деньги наследодателя, которые находятся в банках и небанковских финучреждениях.

Наследник, получивший наследство, обязан заплатить налог

После выдачи свидетельства о праве на наследство нотариус ставит об этом в известность налоговую инспекцию (ст. 174.3 Налогового кодекса Украины).

Налоговая инспекция выдает наследнику платежное извещение, перечисление денег по которому должно состояться в течение 90 дней. Эти же данные необходимо и внести в годовую декларацию (подается до 01 мая).

Не подают декларацию наследники нерезиденты, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства (пп.174.3, 174.4) и лица, которые получили в наследство объекты, облагаемые по 0 ставке налога на доходы физических лиц.

РАЗМЕР (СТАВКИ) НАЛОГА НА НАСЛЕДСТВО В УКРАИНЕ

или ребенок лишенный родительской опеки

Как видно из таблицы к налогооблажению наследства применяют такие вида ставок подоходного налога:

  1. Родственники первой степени (родители, муж или жена, дети) налог 0.
  2. Инвалиды 1-ой группы, дети-сироты и дети, лишенные родительской заботы - налог 0. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, негосударственные пенсионные средства - налог 5.
  3. Наследники не первой степени родства - налог 5.
  4. налог на наследство 15 - получение наследства наследником-нерезидентом либо от наследодателя-нерезидента (степень родства не имеет значения).

Резидент Украины - физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

Физическое лицо считается нерезидентом, если пребывает в Украине менее 183 дней, проживая в другом государстве (независимо от гражданства). Нерезидент выплачивает налоги с доходов, источники которых доступны ему на территории Украины

Возможен вариант, что налог на наследство придется платить и в государстве нерезидента. Во избежания двойного налогообложения, Украиной заключен договор, согласно которому сумма налогового обязательства уменьшается на сумму налогов, уплаченных за границей.

ЕСЛИ НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО НЕ ЗАПЛАТИТЬ?

После окончания трехмесячного срока плательщику налога из налоговой инспекции будет направлено первое налоговое требование, а через тридцать дней второе.

Кроме требования уплатить налог на наследство, в нем будет указано требование об уплате пени и штрафа за неуплату налога на наследство. Пеня в размере 120 годовых за каждый день просрочки начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налога на наследство и до полного погашения.

Штрафы за неуплату налога на наследство начисляются в таких размерах:
  • задержка до 30 календарных дней 10 от суммы долга
  • при задержке от 31 до 90 календарных дней 20 от суммы долга
  • при задержке свыше 90 календарных дней 50 от сумы долга.
  • за несвоевременную подачу налоговой декларации -170 грн.

Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее.

Налог на наследство

Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения является стоимость унаследованного (принятого в дар) имущества.

В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

Ставка 0 обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

01 - члены сeмьи первой степени родства, тo eсть родители, муж, жена, дети (усыновленные в том числе),

02 - инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

Ставка 5 применяется для налогообложения стоимость любого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами семьи нaследодателя первой степени родства.

Ставка 18 в 2018 году ( 15 или 20 было в 2018 году в зaвисимости от размера налогооблагаемого дохода) применяется при наследовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт наследодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт.167 Налогового кодекса.

Cогласно пп.174.3 cт.174 Налогового кодекса, лицами, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются наследники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего годового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно результатам, рассчитанным в декларации.

Если же наследником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

Не должны представлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

Имущество, полученное в виде подарка, облагается налогом аналогично cлучаю c налогообложением наследства.

Налог на наследство и годовая декларация о доходах

Cумма дохода в виде стоимости всeго полученного пo наследству имущества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт.174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп.б п.2 p.ІІІ Инструкции 821).

Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт.173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, получившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

Oт представления декларации о доходах освобождаются такие наследники:

01 - резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства,

02 - члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как полученные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0).

Все другие наследники отражают стоимость имущества, полученного в наследтво в строке 10.5 декларации о доходах.

При налогообложении наследства важно, кто именно получает подарок. От этого зависит применяемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

01- 0 для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

02 -0 для собственности, указанной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп.174.2.1 cт.174 Налогового кодекса.

03 - 5 oт стоимости какого-либо oбъекта наследства, поулчаемого наследниками, не являющимися члeнами семьи наследодателя 1 степени родства,

04 - 18 (2018 году, в 2018 году было 15 и 20) к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

Разъяснения налоговиков по теме:

01. Продажа унаследованной недвижимости - подавать ли декларацию? Пoдробнее. (2018 год).

02. Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее. . (2018 год).

03. Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее. . (2013 год).

04. Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее... (2013 год).

Другие страницы по теме Налог на наследство :

Налоги при вступлении в наследство квартиры в украине

Налог при вступлении в наследство

Давайте посмотрим на налог при вступлении в наследство под двумя углами: налогообложение и законы, о наследовании распространяющиеся на иностранцев, оставив собственность в Украине. Какие ограничения существуют при составление завещания. Насколько высокие налоги на наследство в Украине? Какие наследственные законы действуют в Украине?

Налог на наследство взимается с рыночной стоимости имущества, согласно оценке. Бенефициар обязан заплатить налог на наследство. Наследование или дарение недвижимости между супругами, которые совместно владеют имуществом, освобождаются от уплаты налога на наследство.

Члены семьи первой степени 0. Члены семьи не первой степени 5. Не родственник (не имеет отношения к умершему) 15-17. Резидент получил от нерезидента 15-17. Иногородние (полученные от нерезидента) 30. Первая степень родства: родители, супруг, родители супруга (супруги), дети.

Украинские законы о наследовании затрагивают каждого, кто владеет недвижимостью в Украине. К иностранным гражданам не относятся по-разному, нет ни какого различия в рамках Конституции Украины между иностранцами разных национальностей или религий.

Украинское законодательство включает в себя следующие законодательные положения:

- Общие положения, касающиеся украинских вопросов наследования, отображены в Гражданском кодексе Украины глава 6,

- Вопросы, связанные с согласующие отношения между супругами регулируются Семейным кодексом Украины,

- Что касается международного частного права, то вопросы, связанные с участием иностранных граждан (т.е. один или несколько участников - иностранец, имущество находится в иностранном государстве, или в чужой стране случился факт имеющий юридическое значение),

- Гражданский процессуальный кодекс Украины регламентирует вопросы, связанные с судебными процессами и разбирательствами в Украине,

- Закон ",О правовом статусе иностранцев и лиц без гражданства", регламентирует вопросы, связанные с иностранцами и лицами без гражданства, имеющие временное или постоянное местожительства в Украине.

Если международными договорами, которые были ратифицированы украинским парламентом, провозглашаются другие правовые нормы, чем законодательство Украины, тогда международное соглашение превалирует над местным законодательством.

Украинский закон обусловливает и оговаривает в качестве особого условия обязательную долю в наследстве, а следовательно и налог при вступлении в наследство.

Есть два способа наследования имущества в Украине:

Если завещания нет, или завещание признано недействительным, то бенефициары вступают в наследство ",по закону",. А именно:

- В первую линия законных наследников входят дети, супруг и родители наследодателя,

- Вторая линия включает в себя родных братьев, сестёр, бабушек и дедушек,

- В третью входят родные дяди и тёти,

Первая строка получает всё, в первую очередь. Если нет первой строки, второй получает всё. Если нет второй линии, то третья линия наследует, и так далее.

Бенефициары наследуют в равных частях. Например, если умерший оставил целое имение, жене и сыну, то каждый из них получает по 50.

Если есть завещание, то бенефициар наследует в соответствии с положениями и условиями волеизъявления, но касательно правовых требований, некоторые наследники имеют право на зарезервированную часть, а именно:

Лица, которые имеют право на зарезервированную часть:

- Дети в возрасте до 18,

- Дети старше 18 лет, которые не могут работать,

- Вдова/вдовец, который не может работать,

- Родители, которые не могут работать.

Если они не указаны в завещании, вышеуказанные лица наследуют половину той части, на которую они имеют право ",по закону",. Например, если умерший человек завещал всё свое имущество своей сестре, но у него также был сын в возрасте до 18 лет и неработающая жена, то 25 его имущества пойдет его сыну, 25 жене и 50 его сестре. Налог при вступлении в наследство они оплачивают согласно долям.

Существует два вида завещаний: открытый и секретный.

- При открытом способе завещание будет написано и подписано наследодателем, а его содержание раскрыто нотариусу, который имеет право удостоверить завещание.

- При секретном способе завещание составляется и подписывается и предоставляется нотариусу в запечатанном конверте с подписью завещателя, поэтому нотариус не знает о его содержании.

Нотариус не единственный, кто имеет право удостоверить завещание в Украине. Если нет нотариусов в округе, то другое уполномоченное лицо (например: чиновник городского самоуправления) может засвидетельствовать открытое завещание. Комендант тюрьмы может засвидетельствовать волю заключенного, а главный врач (или его заместитель) может засвидетельствовать волю умершего, находящегося на лечении в больнице.

Иностранец не может быть владельцем украинских сельскохозяйственных земель. Если иностранец наследует украинские сельскохозяйственные земли, он должен продать их в течение одного года и уплатить соответствующий налог при вступлении в наследство. Если выгодоприобретатель не продаст землю, тогда она может быть принудительно продана на основании судебного решения, однако иностранец может получить землю в аренду, если он не имеет право на получение земли в собственность.

Мы находимся по адресу: г. Харьков , пл. Конституции 1, Дворец труда, 7-й под., офис 72-02 (метро Советская).

Вы можете задать любые интересующие Вас вопросы, касающиеся наших услуг, работы сайта или сотрудничества, используя форму связи

Налоги при вступлении в наследство квартиры в украине

Приветствую Вас Гость RSS

Помощь в оформлении наследства, ведение наследственных дел, Макеевка (050-966-48-37 Владислав Александрович)

После наступившей утраты меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов. Тем не менее, важно знать, что во многих случаях налогообложению подлежит не только унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и деньги со счетов банков. Какправильно вступить в права наследования и уплатить все налоги?

Прежде всего, стоит сказать, что все действия по оформлению наследства производит государственная нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части. Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно место нахождения имущества или последней его части.

Налог на наследство: кто и как платит налог

Налог на наследство: ставки налога

Со вступлением в силу 1 января 2011 года Налогового кодекса Украины несколько изменился порядок уплаты и ставки некоторых налогов, в том числе и налога с доходов физических лиц, которые связаны с продажей объектов недвижимого имущества.

Прежде всего, стоит отметить, что в Налоговом кодексе Украины (НК Украины) под понятием «продажа» понимается любой переход права собственности на объекты недвижимого имущества, кроме их наследования и дарения. Таким образом, характерным признаком для налогового законодательства являются любые операции, а именно: договоры, иные сделки, решения суда, которые предусматривают передачу права собственности на объекты недвижимого имущества.

В соответствии со ст. 172 НК Украины недвижимым имуществом является:

- квартира или ее часть, комната,

- жилой дом либо его часть (включая земельный участок, на котором размещен жилой дом),

- садовый (дачный) дом (включая земельный участок, на котором размещен садовый (дачный) дом,

- земельный участок, который не превышает нормы бесплатной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса Украины, в зависимости от его назначения (для ведения садоводства не более 0,12 гектара, для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооружений (приусадебный участок) в селах не более 0,25 гектара, в поселках не более 0,15 гектара, в городах не более 0,10 гектара, для индивидуального дачного строительства не более 0,10 гектара, для строительства индивидуальных гаражей не более 0,01 гектара).

Согласно ст. 174 НК Украины, при дарении или наследовании объектов недвижимого имущества не облагается налогом стоимость недвижимого имущества, которое наследуется либо дарится:

- членам семьи первой степени родства (родители, дети, жена, муж не уплачивают налог),

- гражданину, который является инвалидом 1 группы либо имеет статус ребенка-сироты, ребенка, лишенного родительского попечения или ребенка-инвалида.

При дарении либо наследовании объектов недвижимого имущества иным родственникам, которые не являются членами семьи первой степени родства (например братья, сестры, внуки, дядя, тетя и т.п.), стоимость такого имущества облагается налогом по ставке 5.

В случае, когда недвижимое имущество дариться или наследуется гражданином-иностранцем либо принимается в дар или наследуется от гражданина-иностранца (например от граждан России, Молдавии, Венгрии и т.д.), стоимость такого имущества облагается налогом по ставке 15.

При заключении договоров дарения недвижимого имущества или при выдаче нотариусом наследникам свидетельств о праве на наследство уплата налога нотариусом не проверяется и квитанции об уплате налога нотариусу не подаются. Наследники, которые унаследовали недвижимое имущество, а также граждане, получившие недвижимое имущество в дар, обязаны самостоятельно подать годовую декларацию и указать имущество, которое получили в наследство либо в дар, и уплатить налог не позднее 1 мая следующего года.

Стоит отметить, что лишь наследнику, который является иностранцем, нотариусом выдается свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество при наличии квитанции об уплате им налога со стоимости унаследованного имущество. Налог на наследство: можно ли не платить налог?

хозяйственными постройками, свидетельств о наследстве еще не получал.

Интересует такой вопрос: должен ли он будет платить 5 налог именно за

земельный участок как вторая линия наследства? Нормативной оценки земли на

данный момент нет, акт на землю не имеет кадастрового номера. И еще, БТИ

оценила стоимость вышеуказанной недвижимости в 265 тыс. грн., при этом в инф.

справке указала процент готовности основного домостроения 47 без указания

площадей объектов. Эта стоимость явно превышает рыночную, да процент готовности

явно занижен - дом выстроен в 1996 г., перекрыт и укрыт полностью, нет только окон, дверейи внутренних работ (но это явно не 47, а такой процент указывает на кучу стройматериалов, а не на дом) . Прошу подсказать по поводу налога на

землю и моих дальнейших действий с БТИ. Заранее благодарю!

Налог платить нужно.

Деньги можно вывезти на пластиковой карте, либо сделать перевод на предъявителя, а потом самому его же и получить.

Мне это очень важно знать, поэтому я и уточняю, правильно ли я поняла. Спасибо.

В Украине вступили в силу новые правила налогообложения недвижимости, полученной в наследство

В Украине вступили в силу новые правила налогообложения недвижимости, полученной в наследство

Новые тарифы на холодную воду в Украине утвердила НКРЭКУ

Результаты проверок качества обслуживания многоквартирных домов ЖЭУ в украинской столице в 2018 году

Сколько Украине нужно денег для модернизации сферы ЖКХ

Поставщики ЖКУ в Полтавской области завысили тарифы на коммунальные услуги: детали

Как в 2018 году получить компенсацию за некачественное электроснабжение (пример заявления)

Сколько украинцы получили в ноябре 2018 года компенсаций по «теплым кредитам»

Теперь в Украине наследники второй очередь не должны оплачивать налог в размере 5 при вступлении в наследство. При оформлении договора дарения от налога освобождаются только получатели дара первой очереди родства с дарителем.

Как стало известно, 24 марта 2018 года опубликован в газете «Голос Украины» и с25 марта 2018 года вступил в силу закон 0940 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по налогообложению наследства и уточнения некоторых положений». Согласно нормам документа, упрощена процедура оформления наследства для наследников первой и второй очередей родства.

Положения закона будут применяться, начиная с 1 января 2018 года, к доходам, полученным гражданами от принятия наследуемого имущества или дара.

Что изменится в наследовании недвижимости

Данным законом упразднены налоги и денежная оценка объектов недвижимости оформленного наследства, которое получено наследниками первой и второй очереди родства с наследодателем. Налог одинаково действителен для всей территории Украины.

Читайте также:

Электронным кабинетом налогоплательщика воспользовались 6,4 млн человек

Из-за новых налоговых правил в Украине начнут активно закрывать компании

Действовавшие ранее нормы, разрешали только родственникам первой очереди родства не платить государству налог размером 5 от оцененной стоимости недвижимости, полученной в наследство. Наследники первой очереди родители, муж, жена, дети наследодателя. Наследниками второй очереди, которые теперь также освобождаются от оплаты налога на доход от наследства, считаются братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки наследодателя. Кроме того, не нужно проводить оценку недвижимости, которая получена в наследство по завещанию.

Выгоды для сельских жителей

Эта норма поспособствует решению проблемы оценки недвижимости, которая расположена в сельской местности. До принятия данных норм часто фиксировались случаи необъективной денежной оценки недвижимого имущества за городом, завышения его стоимости оценщиками. Как результат, сумма налога, которую полагалось оплатить наследнику государству, превышала реальную стоимость недвижимости, полученной по завещанию. Минимальная цена оценки жилой недвижимости в Украине стартует от 600 грн, но размер оплаты может увеличиваться до нескольких тысяч гривен, в зависимости от ценности объекта. Одним из способов дополнительного заработка для оценщиков становилось внесение в графу стоимости сельских домов аналогичную сумме особняка в пригороде столицы.

Дарение недвижимости по-новому

Новый закон гласит, что полученное в дар недвижимое имущество облагается 5-й ставкой налога. Родственники первой степени родства при оформлении дарственного договора освобождаются от уплаты налога на доход. Более дальние родственники обязаны оплатить ставку налога в размере 5 государству при получении недвижимого имущества в дар.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите CtrlEnter.

В Украине пенсия у мужчин выше, чем у женщин —, Розенко

Рост доллара и новый прожиточный минимум: что поменялось в Украине за неделю

Кабмин планировал выделить 8,1 млрд грн на региональное развитие, но 5 млрд «,забрали», депутаты

Во сколько украинцам обойдется новогодний стол-2018

Подарок достойный настоящего радикала: что.

Компания OnePlus анонсировала смартфон для фанатов.

В элитном лондонском клубе не довольны, что там.

Ученые выяснили, в каком возрасте кожа людей.

Северная Корея опять угрожает США ядерной войной

Connect with: Добавить комментарий

Are you sure you want to delete your comment?

Are you sure you want to delete all user',s comments?

Are you sure you want to unapprove user',s comment?

Are you sure you want to move to spam user',s comment?

Are you sure you want to move to trash user',s comment?

Понравилась статья? Поделить с друзьями: