Вычеты из совокупного дохода на содержание детей

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГЛАВА III. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12. Налог на доходы физических лиц Группы налогоплательщик, имеющих право на ежемесячный стандартный вычет из доходов в размере 300 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями и на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 тыс. руб., указанный налоговый вычет не применяется.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты в размере 400 и 300 руб. предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Налоговый вычет расходов на содержание детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом вдовам, одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере.

Стандартный налоговый вычет, установленный на содержание детей, предоставляется налогоплательщику независимо от предоставления других размеров стандартного налогового вычета.

Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов - стипендии, заработки и т.п., а также проживают они или нет совместно с родителями.

Если студент имеет свою семью, то уменьшение расходов на его содержание производится у каждого из его родителей.

Уменьшение облагаемого налогом дохода физическим лицам производится с месяца рождения ребенка или появления иждивенца.

К числу иждивенцев относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве.

В частности, к числу иждивенцев относятся женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения детьми определенного возраста и не имеющие других доходов, кроме ежемесячных пособий и компенсационных выплат, получаемых в размерах, установленных законодательством.

К студентам и учащимся относятся: студенты и учащиеся дневной формы обучения высших, средних, специальных, профессионально-технических учебных заведений, начальных, неполных средних и средних школ и слушатели духовных учебных заведений, расположенных на территории Российской Федерации.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА II ДЕКЛАРАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Все остальные граждане, не перечисленные выше, пользуются правом вычета из облагаемого налогом совокупного дохода однократного размера минимальной месячной оплаты труда.

Суммы расходов на содержание детей и иждивенцев в пределах установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый месяц, в течение которого получен доход, вычитаются:

- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет,

- на студентов и учащихся дневной формы обучения - до 24 лет,

- на каждого другого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода.

Вычеты расходов на содержание детей производятся сверх необлагаемых налогом пяти-, трех- и однократного размера минимальной месячной оплаты труда.

Уменьшение облагаемого налогом дохода физических лиц производится с месяца рождения ребенка или появления иждивенца.

Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов - стипендии, заработки и т.п., а также проживают они или нет совместно с родителями.

Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, студенты и учащиеся - 24 лет, а также в случае смерти детей и иждивенцев.

К студентам и учащимся для целей уменьшения дохода относятся: студенты и учащиеся дневной формы обучения высших, средних, специальных, профессионально - технических учебных заведений, начальных, неполных средних и средних школ и слушатели духовных учебных заведений.

При окончании учебного заведения в календарном году студентом или учащимся, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на их содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения.

При уменьшении числа иждивенцев (за исключением случаев смерти) или появлении у них самостоятельных источников дохода в течение года вычеты на их содержание прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором число иждивенцев уменьшилось или у них появился самостоятельный источник дохода.

К числу иждивенцев для целей налогообложения относятся лица, проживающие на средства физического лица и не имеющие самостоятельных источников дохода, как состоящие, так и не состоящие с ним в родстве, а также проживающие совместно или нет с лицом, их содержащим.

Уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). Такое уменьшение дохода производится также у одиноких матерей и вдов (вдовцов). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет. Если брак между супругами не расторгнут, то вычеты на детей от совместного брака производятся у обоих супругов, даже если один из них платит алименты. При наличии в семье детей от другого брака вычеты на содержание детей производятся каждому из супругов с учетом общего числа детей, проживающих в семье.

В этом же пункте указываются основания, дающие право на вычет пяти- и трехкратного размера минимальной месячной оплаты труда. Для этого необходимо по свободной строке пункта ",а", вписать наименование документа, его номер и дату выдачи.

- с 1 января 1992 г. по 30 апреля 1992 г. - 342 рубля,

- с 1 мая 1992 г. - 900 рублей.

Для примера заполнения декларации условно принято, что налогоплательщик, заполняющий декларацию, является Героем Советского Союза, т.е. пользуется правом вычета из облагаемого дохода пятикратного размера минимальной месячной оплаты труда.

В каком порядке предоставляются вычеты по подоходному налогу на содержание детей и иждивенцев, в том числе одиноким родителям?

В соответствии с пп.г п.14 Инструкции N 35 вычеты из совокупного дохода физического лица на содержание детей и иждивенцев производятся в размере двукратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, если его доход в течение года не превысил за 1999 г. 10 000 руб., за 2000 г. - 15 000 руб.

У физических лиц, являющихся одинокими родителями, вычеты из совокупного дохода на содержание детей производятся в двойном размере.

Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев, установленные данным подпунктом, производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента и учащегося дневной формы обучения - до 24 лет.

К студентам и учащимся относятся студенты и учащиеся дневной формы обучения учебных заведений, находящихся на территории Российской Федерации.

При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.

Уменьшение облагаемого налогом дохода физических лиц на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев производится на основании:

- письменного заявления родителя, свидетельства о рождении ребенка, лично предъявляемого физическим лицом в бухгалтерию,

- документов, подтверждающих неполучение алиментов, копии свидетельства о смерти супруга, справки органов ЗАГСа об основании внесения в свидетельство о рождении ребенка сведений об отце ребенка. Если назначение пособия на ребенка было произведено до 1995 г., вместо справки может быть предъявлена личная книжка одинокой матери, выдача которых с 1995 г. была прекращена,

- справки учебного заведения о том, что дети являются студентами или учащимися дневной формы обучения.

Заявления и справки представляются физическими лицами по месту их основной работы.

За достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, заявитель несет ответственность в порядке, установленном законодательством.

Вычеты из совокупного дохода на содержание детей

Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан

Проверка заявлений и документов, подтверждающих наличие детей и иждивенцев.

У физических лиц, имеющих на иждивении детей и иждивенцев, совокупный годовой доход уменьшается ежемесячно:

1. У физических лиц, доходы которых в течение года не превысил 5000 рублей, совокупный годовой доход уменьшается на сумму в 2-кратном размере ММОТ.

2. У физических лиц, доход которых составил 5000 рублей 01 копейку до 20000 рублей, совокупный годовой доход уменьшается на сумму в 2-кратном размере ММОТ до месяца, где доход не превысил 5000 рублей и на сумму в однократном размере ММОТ, начиная с месяца, где доход превысил 5000 рублей.

3. У физических лиц. Доход которых в течении года превысил 20000 рублей, совокупный годовой доход уменьшается на сумму в 2-кратном размере ММОТ до месяца, где доход составил 5000 рублей, на сумму в 1-кратном размере ММОТ, начиная с месяца превышения 5000 рублей до 20000 рублей и начиная с месяца превышения 20000 рублей вычеты не производятся.

Суммы расходов на содержание детей и иждивенцев производятся:

- на каждого ребенка в возрасте до 18 лет,

- на студентов и учащихся дневной формы обучения до 24 лет,

- на каждого другого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода, независимо от того, проживают иждивенцы совместно с лицом, его содержащим, или нет.

Уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержание которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака право на вычеты у того из супругов, с кем проживают дети.

Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов стипендии, заработки, а также проживают они или нет совместно с родителями.

Если студент имеет свою семью, то уменьшение расходов на его содержание производится у каждого из его родителей.

Уменьшение облагаемого налогом дохода физическим лицом производится с месяца рождения ребенка или появления иждивенца.

Уменьшение облагаемого дохода физических лиц на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев производится на основании:

- письменного заявления супругов или родителя (если брак расторгнут), опекуна или попечителя. Опекуну или попечителю необходимо представить выписку из решения органов опеки и попечительства,

- свидетельство о рождении детей,

- справки учебного заведения о том, что дети являются студентами или учащимися дневной формы обучения,

- документов соответствующих органов, подтверждающих факт иждивенства.

Физические лица обязаны прилагать такие справки к декларации о доходах

Уменьшение облагаемого налогом дохода на сумму расходов на детей и иждивенцев производится ежемесячно.

Налоговый контроль

Информация - Налоги

Другие материалы по предмету Налоги

1. Пожалуйста введите слова с картинки:

е до 18 лет,

  • на студентов и учащихся дневной формы обучения - до 24 лет,
  • на каждого другого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода, независимо от того, проживают иждивенцы совместно с лицом, его содержащим, или нет.
  • Уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу) , одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержание которого находится ребенок (иждивенец) . При расторжении брака право на вычеты у того из супругов, с кем проживают дети.

    Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения производятся независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов - стипендии, заработки, а также проживают они или нет совместно с родителями.

    Если студент имеет свою семью, то уменьшение расходов на его содержание производится у каждого из его родителей.

    Уменьшение облагаемого налогом дохода физическим лицом производится с месяца рождения ребенка или появления иждивенца.

    Уменьшение облагаемого дохода физических лиц на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев производится на основании:

    • письменного заявления супругов или родителя (если брак расторгнут), опекуна или попечителя. Опекуну или попечителю необходимо представить выписку из решения органов опеки и попечительства,
    • свидетельство о рождении детей,
    • справки учебного заведения о том, что дети являются студентами или учащимися дневной формы обучения,
    • документов соответствующих органов, подтверждающих факт иждивенства.

    Физические лица обязаны прилагать такие справки к декларации о доходах. Уменьшение облагаемого налогом дохода на сумму расходов на детей и иждивенцев производится ежемесячно.

    Проверка документов о расходах, связанных с извлечением доходов от выполнения работ по гражданско-правовым договорам, а также от предпринимательской деятельности

    В случае получения физическими лицами (кроме лиц, не имеющих постоянного местожительства в РФ) дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам, в том числе при осуществлении предпринимательской деятельности, сумма валового дохода для целей налогообложения на сумму документально подтвержденных плательщиком расходов, связанных с извлечением доходов.

    Проверка документов о расходах по строительству нового жилья или его приобретению

    Суммы, направленные физическими лицами на покупку или строительство жилого дома, квартиры, дачи, садового домика на территории РФ по заявлению физического лица, представляемому в бухгалтерию или в ГНИ в пределах 5000 кратного размера минимальной месячной оплаты труда, учитываемые за трехлетний период. Исключение этих расходов у физических лиц производится по одному объекту в течении трех лет, начиная с того года, в котором подано заявление. Предоставление такого вычета не допускается повторно.

    Льгота предоставляется лицам, осуществляющим строительство или покупающим эти объекты, включая незавершенное производство.

    При определении сумм, подлежащих исключению из совокупного дохода следует иметь в виду, что к таким расходам относятся расходы, связанные с выполнением строительных работ по возведению дома, включая расходы по изготовлению проектно-сметной документации.

    В случае, если при покупке жилья в договоре купли-продажи отсутствует нотариально заверенная запись, подтверждающая факт получения наличных денег продавцом, то к договору должны быть приложены документы, подтверждающие передачу им покупателем денежных средств.

    Эти суммы не могут превышать совокупного годового дохода за три года.

    Проверка расходов, включенных в состав затрат

    Наибольший удельный вес по сравнению с другими затратами занимают материальные затраты физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

    В составе материальных затрат отражаются:

    1. Стоимость приобретения материалов, сырья, которые входят в состав изготавливаемой продукции или используются при проведении работ или оказании услуг.
    2. Стоимость покупных изделий, которые используются в процессе производства продукции и для упаковки продукции.
    3. Вспомогательные материалы, которые содействуют созданию продукции.

    Материальные затраты на производство продукции не могут превышать сумму доходов, полученных от реализации этой продукции, так как в составе расходов предпринимателей убытки от реализации продукции законодательством не предусматриваются.

    Документами, подтверждающими материальные затраты являются товарные чеки, счета, торгово-закупочные акты, накладные на отпуск товаров с учетом корешков приходно-кассовых ордеров, подтверждающих оплату, банковские документы, подтверждающие безналичный расчет.

    Предприниматели могут иметь в собственности здания, сооружения или иное недвижимое имущество, которое используется для цели предпринимательской деятельности. Однако расходы на приобретение основных фондов в состав затрат предпринимателей не включаются.

    Основные средства, используемые предпринимателями в процессе своей деятельности, учитываются по первоначальной стоимости, то есть по фактическим затратам на их приобретение и включаются в расходы предпринимателей в виде амортизационных отчислений по нормам при наличии документов (счета, платежные документы, товарные чеки, накладн

    ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КАЛЕНДАРЬ

    чат (сейчас в чате 0)

    Обмен опытом, дискуссии на профессиональную тему.

    Это раздел форума, предназначенный для обмена документами между пользователями. Доступен для использования (скачивания файлов/создания тем) только зарегистрированным пользователям.

    Обсуждение отвлеченных от профессии тем.

    Обсуждения, касающиеся работы сайта. Здесь Вы можете задавать вопросы о том, как пользоваться тем или иным сервисом.

    Раздел форума, где размещаются вакансии/резюме для/от кадровых работников.

    Последний зарегистрированный пользователь: parker45

    Больше всего посетителей (811) здесь было 07 Окт, 2018 г. - 01:13

    Зарегистрированные пользователи: Нет

    Секретариат НСК тел. (495) 937 49 55

    129164, Москва, а/я 23

    При полном или частичном копировании материалов гиперссылка на страницу первоисточника обязательна.

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: